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2020年证监稽查20起典型违法案例，6起涉及财务造假

明税
2024-08-28
关于我们ID:minterpku

成立9年来，明税累计为1000余家企业及高净值个人提供涉税法律服务，行业涉及高新科技、金融、影视、房地产、教育等多个领域。


2021年1月29日，中国证券监督管理委员会发布了20起典型违法案例，其中有6起涉及财务造假，具体如下：
1、康得新财务造假案。本案系一起上市公司连续多年财务造假的典型案件。2015至2018年，康得新复合材料集团股份有限公司编造虚假合同、单据虚增收入和成本费用，累计虚增利润115亿元。
2、康美药业财务造假案。本案系一起上市公司系统性财务造假典型案件。2016至2018年，康美药业股份有限公司实际控制人、董事长等通过虚开和篡改增值税发票、伪造银行单据，累计虚增货币资金887亿元，虚增收入275亿元，虚增利润39亿元。
3、獐子岛财务造假案。本案系一起上市公司“寅吃卯粮”、调节利润的恶性舞弊案件。獐子岛集团股份有限公司（简称獐子岛）少报当年扇贝采捕海域、少计成本，虚增2016年利润；随后将以前年度已经采捕但未结转成本的虚假库存一次性核销，虚减2017年利润，连续两年财务报告严重失实。
4、东方金钰财务造假案。本案系一起上市公司虚构业务的典型造假案件。2016年至2018年上半年，东方金钰股份有限公司为完成营业收入、利润总额等业绩指标，伪造翡翠原石采购、销售合同，控制19个银行账户伪造采购、销售资金往来，累计虚构利润3.6亿元。
5、长园集团财务造假案。本案系一起上市公司并购标的财务造假的典型案件。2016年长园集团股份有限公司（简称长园集团）收购长园和鹰智能科技有限公司（简称长园和鹰）80%股权。为使长园和鹰完成业绩承诺，由时任董事长组织虚构海外销售，提前、重复确认收入，累计虚增利润3亿元。
6、中健网农财务造假案。本案系一起新三板公司财务造假典型案件。厦门中健网农股份有限公司采用违规确认收入、虚构客户回款、编造送货单等方法，2016年至2017年累计虚构收入1.6亿元。同时，该公司还存在未按规定披露关联交易及关联方资金占用等违法行为。
明税点评
关注到：自2017年开始，中国证券监督管理委员会都会公布上一年度稽查的20起典型违法案例。2016年度、2017年、2019年度涉及财务造假案件均为3起，2018年度涉及财务造假案件为2起，而2020年度突然增加为6起。这意味着很多财务造假在上市公司中愈演愈烈，而这些财务造假的普遍共性都是虚增利润，个别企业虚减利润，这些行为不仅仅会违反证券监督管理委员会对上市公司的要求，而且也属于税务违法行为，如果被税务机关发现，企业也会面临补缴税款或者行政处罚的税收风险。
版权说明

本文案例来源：中国证券监督管理委员会官网，关注【明税】订阅更多内容。

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